1974年的《雇员退休收入保障法》(ERISA)是一项联邦法律，要求雇主遵守有关健康和福利计划的具体规定。除政府实体和教会外，所有提供健康和福利福利并至少有两名雇员参加的雇主都受《就业和福利法案》的约束。

以下是雇主在ERISA上常犯的七个错误(以及如何避免它们):

1.未披露计划信息。

ERISA要求计划有书面的计划文件和总结计划说明(SPD)。计划文件是两份文件中面向雇主的，应与雇主的其他重要文件一起存档。

SPD描述了计划下的利益以及参与者的权利和义务。本文件必须在参保人首次纳入本计划后90天内或在参保人或受益人提出要求后30天内分发。

保险证明或福利计划摘要不是符合erisa的文件。

2.未依计划文件或承保凭证妥善管理之。

许多雇主管理他们的计划的等待时间和合格时间与他们的保险证书/保险证书中记录的不同。当涉及到参与者在计划下的权利时，最终由证书控制，因此ERISA文件应反映证书中的控制语言，如果语言与雇主的行政实践相矛盾，雇主应主动要求修改计划。

这个错误可能会影响ERISA和ACA的要求。

3.未能提交5500s或提交晚5500s。

数量惊人的全保险计划没有提交表格5500，要么根本没有提交，要么及时提交。

ERISA的备案要求影响了大雇主——在计划年度的第一天，有100名或更多的被覆盖参与者。如果小型雇主有资金、自我保险的福利，也可能会受到影响。关于这个错误的更多信息，请看下面的错误#4。

如果雇主有一个保护伞或包装文件，他们将需要申请文件中包括的所有福利，即使在计划年度开始时只有一项福利符合100人的门槛。这种情况通常发生在那些拥有100多名员工的雇主身上，他们赞助了雇主支付的福利，比如定期人寿保险和AD&D保险。

表格5500应在计划年度结束后的第7个月的最后一天提交。对于日历年计划，申请截止日期是7月31日。2个半月的延期可以通过填写5558表格批准。

不提交5500表格或逾期提交会有什么处罚?延迟提交5500系列申报表的DOL罚款为每天2400美元(每年索引)。如果雇主在接受审计之前自愿提交拖欠文件，那么拖欠文件自愿合规计划(DFVCP)可以大大减少处罚。

建议:积极主动。您是否遗漏了必需的文件?利用DFVCP来限制任何潜在的处罚或罚款。

4.在没有包装文件的情况下，为多个福利计划提交一份5500表格。

如果雇主没有为福利计划准备保护伞或包装文件，他们不能将所有的福利都放在一张5500表格中。相反，雇主需要提交一份单独的表格5500，并附上符合100人门槛的每项福利的适当时间表。

为什么这是一个错误?从技术上讲，因为备案是不恰当的，所以它将被视为根本没有备案，因此是逾期的。近年来，惩罚措施有所增加，这是一个代价高昂的错误。

你如何克服这个问题?确保您已将所有符合ERISA资格的计划合并到一个总括文件中。在创建一个伞形文档之前，请确保在计划年度开始时评估每个计划中涵盖的参与者的数量。

5.小型雇主将资产划分为自我保险计划，如FSAs或HRAs。

这里有一个典型的场景:雇主雇佣了第三方管理员，采用了HRA，并且关心帐户的对账。这个雇主有时会做什么?以该计划的名义开立另一个基于雇主的账户，用估计负债的一部分或全额资助该账户。

潜在的ERISA错误?对于资产分离的自我保险福利，雇主必须为该福利提交表格5500，并附上附表I或附表H(适用于大型雇主)。即使雇主规模较小，不需要提交表格5500，但如果他们有独立资产，他们也要遵守提交要求。

如何纠正或避免这个错误?删除隔离和/或资金账户的外观。方法如下:

• 从雇主的一般资产中拨出资金
• 从雇主的一般支票或业务帐户中支付/偿还保费和费用，或以雇主的名义创建一个新的零余额帐户

6.在没有第125条规定的情况下扣除税前员工供款。

在ERISA文件中，您必须列出雇主和/或雇员如何支付保费。税法规定，允许税前减薪的员工福利计划应在书面计划文件中适当记录。

虽然这不是ERISA下的直接要求，但在IRS审计时未能提供书面的第125节计划文件可能会导致这种多米诺骨牌效应:

• 经修订的企业报税表
• 修改了所有有扣除的雇员的w -2
• 修改了受影响员工的纳税申报表

7.在没有适当文档的情况下创建自我管理的FSA或HRA。

在ERISA文件中，您必须列出健康FSA和HRA资格和资助方法。

虽然这不是ERISA的直接要求，但税法要求自我保险的福利得到适当的记录，并进行年度非歧视测试，以确保该计划不会歧视高薪或关键员工。

提醒:ERISA计划文件将包括所有符合ERISA资格福利的可变时数员工的所有资格信息、等待时间、资助方法和测量时间。

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编者注:此文最初发布于2016年8月，为保持新鲜感、准确性和全面性，已进行更新。