15000美元。

根据人力资源管理协会(SHRM)的数据，这是雇主为每位员工提供医疗福利的估计成本。2019年员工福利总结．

作为雇主，这是一个可怕的数字。在当今竞争激烈的劳动力市场上，对于一家企业来说，提供某种类型的健康福利来留住和争夺顶尖人才是很重要的，不管它有多小。

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无论计划的规模或选择如何，PrimePay都可以帮助您的公司管理税前福利。

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人力资源管理协会2019年的总结还指出，20%的受访雇主在过去一年增加了与健康相关的福利。随着医疗成本的上升，雇主如何继续增加他们的福利?在本文中，我们将着眼于当今医疗保健费用的趋势，并发现您的企业如何为您的员工和底线选择正确的福利选项。

医疗费用的当前趋势。

健康保险费正在上涨，这使得小企业难以继续提供和支付保险。

根据凯撒家族基金会在美国，从2007年到2017年，单一保险年度保费上涨49%至6690美元，家庭保险保费上涨55%至18764美元。

在保险的另一边，当你的雇员或家庭成员需要接受医疗护理时，平均免赔额急剧上升。与上面相同的时间轴，在这10年里，平均免赔额增长了158%，至2017年的1505美元凯撒）.

在过去的十年里，凯撒指出雇主已经开始购买高免赔额健康计划(HDHP)以降低保费。因此，根据社团在美国，医疗灵活支出账户(FSA)产品在过去五年中一直在稳步下降。健康补偿安排(HRA)服务保持稳定，而健康储蓄账户(hsa)大幅增长。

如果你是提供团体健康保险的雇主，考虑一下如何将税前福利账户轻松地纳入你的整体福利计划。随着自付费用(免赔额，自付额等)的增加，花点时间想想这些税前账户如何帮助你的员工，并反过来造福你的企业。

税前福利账户(也称为自助餐厅计划)。

税前利益账户:概述

税前工资扣缴计划有多种形式和规模。你甚至可能听到它们有几个不同的名字，比如自助餐厅计划、125节计划或弹性计划。

根据《国内税收法》第125节，可以提供税前健康账户和保费报销。根据第125条制定的计划通常被称为“自助计划”，因为这种计划允许雇员降低应税收入，以支付雇主预先选定的税前福利。

在本文中，您将注意到这些计划被交替称为税前福利和自助计划。

如果没有这样的计划，根据一种被称为建设性收入的原则，员工要对他们的全部收入征税。但根据第125条制定的计划，允许某些福利(例如团体健康和牙科)的税前工资扣除。除了这些(通常)完全保险的团体计划，雇主可以赞助税前账户，并允许员工采取额外的税前工资扣除来资助这些福利。受欢迎的选择是fsa和hsa。HRAs是另一个税前健康账户，但完全由雇主出资。我们稍后会讲到更多。

税前收益带来的储蓄相当高。对于参与者来说，钱直接从他们的薪水中提取，并存入一个税前账户。这使得他们可以节省联邦税、社会保障税和医疗保险税、州税(大多数州)，也可能包括地方税。

节省下来的钱不仅适用于参与者。雇主将从缴纳的每一美元中获得7.65%的FICA税收优惠。此外，雇主不必为参与者用于团体健康计划保费的资金支付FICA/FUTA税。

为了使减薪有资格享受税前待遇，食堂计划必须有适当的计划文件，包括书面计划文件。不管自助餐厅计划中提供的福利是什么，如果雇主要扣除税前工资的福利，他们必须有第125条计划文件。

还要求每年进行一次非歧视测试(NDT)，该测试需要在计划年度内完成。该测试确保计划资格、供款和所提供的福利是在非歧视的基础上提供的，并且计划必须在计划年度的最后一天通过。某些高薪和关键员工的税收优惠是以这些计划满足非歧视要求为条件的。

进入高级计划(POP)

仅保费计划(POP)是自助餐厅计划的最简单版本。在POP下，只有保费被税前扣除。符合条件的保费可能包括医疗、牙科和视力。

但是，POP将不包括运行状况FSA、HSA或HRA组件。实现这些福利中的任何一个都将从POP的定义中删除福利计划。

持久性有机污染物最大的好处之一是无损检测安全港，这比普通的无损检测更容易通过，大大减轻了负担。

在我们的一篇博客文章中，我们讨论了关于POP你应该知道的三件事在这里．

最受欢迎的税前健康账户

卫生灵活支出帐户

健康FSA是一种雇主赞助的计划，为参与者及其家人报销自付医疗费用。这是自愿的，这意味着参与者可以选择是否用税前资金来为账户提供资金。

记住，这是一个灵活的支出账户，所以资金应该在计划年内使用。一般来说，计划年必须是固定的12个月。

您可以选择赞助两种类型的健康金融服务机构:

• 一般用途保健金融服务安排可用于偿还《国内税收法》第213(d)条规定的所有医疗费用。这些账户用于支付诸如免赔额、自付额、处方、眼镜和牙齿矫正费用等费用。
• 有限用途健康金融服务安排只能用于偿还牙科、视力和预防保健费用。

由国内收入署(IRS)设定的健康FSA年度最高缴款限额每年与通货膨胀挂钩。2019年，健康FSA的最高供款限额为2,700美元。没有单独的家庭最高限额，但是，如果配偶双方都为各自的健康金融服务帐户提供资金，他们每人最多可提供2 700美元。

健康金融服务管理局遵守“使用或丢失”规则。这意味着在计划年度内未使用的任何资金将被没收给雇主。幸运的是，美国国税局允许两种例外情况:滚转或宽限期。

• 展期:如果到计划年度结束时，所有的钱还没有用完，500元可以展期到下一个计划年度;
• 宽限期:将该计划每年延长两个半月，允许参与者有更长的时间来支付前一年的余额。

雇主不必执行这两条规定中的任何一条，但也不能同时选择两条。如果雇主决定提供展期或宽限期，必须包括在他们的计划文件中。

雇主也可以在展期或宽限期的情况下实施一个暂停期。这项规定允许参与人有更多的时间提交在计划年度内发生的索偿，并且必须包括在其计划文件中。

运行状况FSA好处流程

FSA下的受益过程相当简单。首先，参与者需要选择每年向账户中贡献的金额。这一数额将在整个计划年度按比例减薪。由于使用或丢失规则，参与者在做出选择之前应谨慎估计费用。一旦参与者选择了金额，他们只有在经历了美国国税局允许的选举变更事件(例如孩子的出生)时才能在计划年度内更改他们的选举。

对员工来说，好消息是，使用健康FSA，参与者可以使用截至计划年度第一天的全部余额。这被称为统一覆盖规则。

FSA合规检查表

和其他自助餐厅计划一样，健康金融服务计划也有文件要求。雇主必须有一份书面计划文件和概要计划说明，必须分发给所有参与者。

健康服务管理局:

• 必须在计划年度内完成年度非歧视测试(NDT)。
  • 健康FSA的贡献必须包括在第125节测试中;此外，健康金融服务准则亦须接受测试第105节．
• 受COBRA约束。如果FSA符合例外福利，则可适用特殊的有限COBRA义务。
  • 在这一有限义务下，雇主只有在参加资格活动时账户余额为正的情况下，才必须为健康金融服务管理局提供COBRA。
    • 如果年度最高福利不超过参与人减薪选择的两倍(或500美元，如果大于500美元)，并且雇主赞助传统的团体健康计划，健康职业健康保险将符合例外福利的资格;或者健康FSA只报销有限的福利(如牙科和视力)。
  • 此外，雇主可以在资格事件发生的计划年度结束时终止他们的健康FSA COBRA保险。
• 必须配合团体医疗计划，以满足医疗改革的要求。
  • 没有赞助团体健康计划的雇主没有资格赞助健康自由服务计划，除非是有限目的的福利(例如只报销牙科、视力和预防保健费用)。
  • 此外，雇主应注意将通用职业健康保险的资格限制在符合团体医疗计划的个人。
• 被视为团体健康计划，因此，受1974年雇员退休收入和保障法(ERISA)下的报告和披露要求的约束。作为自我保险的团体健康计划，须缴纳PCORI费用。
  • 以患者为中心的结果研究所(PCORI)是由医疗改革创建的非营利组织，旨在支持临床有效性研究。
  • 如果健康fsa符合例外福利的资格，则可以免除PCORI的费用要求。
  • PCORI费用在计划年度结束后的7月31日到期。对于2019年10月1日或之后结束的计划，PCORI费用将于今年到期。

健康储蓄帐户(HSA)

要向HSA缴费，个人必须参加合格的高免赔额健康计划(QHDHP)，并且没有不允许的保险。虽然hsa是个人账户，但雇主可以选择银行托管人，并允许员工通过第125节计划为他们的账户提供税前资金。

HSA有很多好处:

• 三重税优势:允许个人在税前的基础上将钱存入账户，允许账户内的钱免税增长，并允许员工将钱免税用于合格的费用。
• 可撤销选举:与FSA不同，FSA的选举在计划年度内通常是不可撤销的，HSA的选举可能更容易改变。
  • 一般来说，税前HSA供款可以在计划年内的任何时候改变，在这些资金被提供给员工之前。
• 无限展期:无论您在HSA中有多少钱，您都可以年复一年地展期。
  • 使用或丢失规则不适用，因为帐户属于参与者，而不是雇主。正因为如此，HSA可以很容易地用于退休后的医疗费用储蓄。
• 零偿付截止日期:FSA偿付受计划年度、到期、展期或适用宽限期的限制。对于HSA，没有截止日期。
  • 医疗费用可在服役后立即报销，甚至可在数年后报销!
• 可移植性:HSA是一个个人帐户，可以从一个公司转移到另一个公司，因为它是由员工拥有的。
• 存活于所有者:HSA的所有者在死亡时可以传递他们的HSA供款。
• 灵活分配:与健康FSA或HRA不同，HSA福利可以用于不符合医疗保健资格的费用。
  • 虽然这是允许的，但这些不合格的分配将需要缴纳所得税，如果参与者年龄在65岁以下，则需要额外缴纳10%的消费税。

HSA:最大化储蓄

由于FSA被标记为支出账户，HSA是储蓄账户。如果一名员工通过向HSA缴纳大约20%的费用，那么他们每向该计划缴纳100美元，就可以为他们节省20美元。

但是别忘了你的雇主!雇主还节省了7.65%的FICA税，这意味着当雇主缴纳100美元时，他们就节省了7.65美元。

当然，HSA不允许你将无限金额的钱存入三重税优惠账户。2019年单身人士的年度最高供款金额为3500美元，相当于700美元的储蓄。对于家庭来说，2019年的年度最高供款限额为7000美元，根据个人的纳税等级，可以节省1400美元或更多。2020年，这两项限额分别为3550美元和7100美元。

HSA:融入你的业务

企业可以将储蓄账户作为一种税收延期和投资机会。把HSA看作是一个未来的费用账户(就像401(k)或403(b))，并把教育纳入与退休有关的HSA。

401(k)， 403(b)或457(b)的最高供款是每年19,000美元。但如果您的企业选择提供HSA，参与者有机会向HSA额外贡献3,500美元或7,000美元，这可以使一年的退休储蓄总额等于26,000美元，税前。

HSA:遵从性检查表

如今，超过三分之一的雇主提供雇主缴费社团．在提供HSA的早期阶段，许多雇主选择向参与者的HSA供款，以开始建设他们的未来。

• 如果雇主通过第125条计划供款，这些金额将受到无损检测的约束。
  • 雇主税后缴款将受可比性规则的约束。
  • 任何员工对账户的税前贡献都必须包括在雇主的年度无损检测中。
• 员工要向HSA缴纳税前缴款，必须通过自助餐厅计划来完成。
  • 当许多雇主将HSA添加到他们的福利产品中时，他们忘记了更新他们的食堂计划文件以纳入这项福利。

领养注意事项:雇主可帮助雇员选择托管银行开立HSA。如果让员工自己去找银行，他们就不太可能开设HSA。

健康发还安排

另一个可用于支付合格医疗费用的税前账户是HRA，这是一种任何规模的雇主都可以提供的灵活福利。HRA是一种自筹资金的健康计划，只能由雇主出资。不允许员工减薪。

传统的HRA必须与团体医疗计划相配合，以满足医疗改革的要求。不赞助团体健康计划的雇主没有资格赞助这种类型的HRA。

HRA的美妙之处在于它赋予你控制财务风险的能力。它对雇员来说是免税的，对雇主来说是免税的。在我们之前讨论过的所有税前账户中，HRA具有最大的灵活性。作为雇主，您可以选择福利的金额、符合偿还条件的费用，以及是否包括滚转准备金。

例如:假设一个雇主选择了一个高免赔额的健康计划，为一个员工选择了2000美元的免赔额，这应该可以让他们获得更低的保费。雇主意识到员工自掏腰包的成本很高，所以他决定开设一个HRA来帮助报销可扣除的费用。为了限制雇主的风险敞口，雇员将负责支付第一个500美元的免赔额，雇主将支付剩余的1500美元。

虽然这种HRA计划类型是最常见的，但有六种不同的方式可以构建HRA。

六种HRA计划类型

目前hra有六种不同的计划类型，其中两种是全新的:

1. 与团体健康计划相结合的人力资源评估(上文提到)。
2. 有限用途HRA:仅限牙科和视力。
3. 退休了极品。
4. 合格小型雇主HRA (QSEHRA)。
5. 个人保险HRA (ICHRA)。
   1. 新的HRA选项将于2020年1月1日提供。
6. HRA (EBHRA)除外福利。
   1. 新的HRA选项将于2020年1月1日提供。

QSEHRA对于不适用的大雇主(少于50名全职和全职同等员工)来说是一个有用的工具，可以帮助员工支付医疗保险和自付费用。一些额外的细节:

• 雇主只有在不赞助任何其他形式的团体健康计划(包括牙科或视力)的情况下才有资格赞助QSEHRA，而且雇员必须参加某种形式的最低基本保险(MEC)才有资格获得报销。
• 2019年，QSEHRA仅限单人5150美元，家庭保险为10450美元。

卫生与公众服务部(HHS)、劳工部(DOL)和财政部(IRS)于2019年6月13日推出了两项新的HRAs。

ICHRA，也称为保费报销HRA，是传统团体健康计划覆盖的替代方案。一些额外的细节:

• ICHRAs可用于偿还雇主团体健康计划未提供保险的雇员的个人健康保险保费。
  • 如果雇主提供团体健康计划，但在他们的计划中有一个员工类别，比如兼职或季节性员工，这是很有用的。
• 这种类型的HRA可用于合格的医疗费用，包括个人医疗保险和医疗保险保费。

EBHRA是传统团体健康计划覆盖之外的第二种新选择，但须符合某些条件。一些额外的细节:

• 它允许有资格参加雇主团体健康计划的员工每年获得高达1,800美元的税前补偿，即使他们没有参加团体健康计划。
• 这种类型的HRA可用于合格的医疗费用，包括视力和牙科保险的保费，COBRA继续保险，以及在某些情况下的短期有限期间保险(STLDI)。

国税局很快就几个悬而未决的问题发布了额外的指导意见，例如在《平价医疗法案》(ACA)对可负担性和最低价值的要求方面为ICHRAs提供安全港。

HRA:利益过程

由于HRA 100%由雇主出资，雇主完全控制所提供的福利计划。对于那些与雇主赞助的团体健康计划相结合的人力资源安排，雇主需要选择他们愿意提供的健康计划。

此外，任何类型的HRA的雇主-担保人都需要选择报销的费用、限额以及参与者是否能够滚动资金。当参与者产生特定费用时，他们提交费用并直接从雇主那里获得报销。

HRA:遵从性检查表

对于HRA，您应该考虑哪种类型的遵从性措施?

• HRAs必须有适当的计划文件，包括分发给参与者的书面计划文件和概要计划说明。
• HRAs被认为是一种团体健康计划，并须遵守《雇员就业保障法案》的报告和披露要求。
• 年度无损检测需要在计划年度内完成。虽然hra不包括在第125节的测试中，但hra必须接受第105节的测试。
• 几乎所有的hra都将通过cobra认证。
  • 受COBRA规管的雇主必须注意确保参加资格赛的参加者收到适当的通知。
• 作为一种自我保险的团体健康计划，HRAs须缴纳PCORI费用。
  • 如果HRAs有资格作为例外福利，则可以免除PCORI的费用要求。HRA只有在最高福利不超过500美元或只报销有限范围的福利(如牙科或视力)时才有资格作为例外福利。
• HRAs须遵守ACA的一些要求，其中包括具体的W-2表格报告，以及福利和保险范围摘要(SBC)的年度分配。

提醒一下，医疗保险是美国针对65岁以上人群的健康保险计划。这是一项联邦资助的福利计划，对雇员和雇主征收平等的工资扣除额。

为雇员申请税前福利帐户

回顾之前讨论的内容，让我们回顾一下每个客户需要什么，以帮助您选择适合您业务的产品。

FSA要求:

• 必须提供团体健康计划。
• 审查员工的自付费用。
• 节省:
  1. 员工每贡献一美元可节省20%以上。
  2. 雇主每缴纳一美元可以节省7.65%。

保险公司要求:

• 雇员必须参加QHDHP
• 雇主可以为你的雇员选择一家托管银行。
• 选择雇主供款金额。
  • 三分之一的雇主在缴纳，平均缴纳额在800美元左右。
• 它很容易运行，因为雇主不需要管理账户。雇员开立个人HSA。
• 自动清算所(ACH)通过工资单建立。
• 储蓄
  • 员工每贡献一美元可节省20%以上。
  • 雇主每缴纳一美元可以节省7.65%。

HRA要求:

• 必须提供团体健康计划。
• 基于储蓄，雇主选择:
  • 可报销费用的类型。
  • HRA方案设计。
  • 报销限额。
• 符合资格的雇员通过以下方式参与:
  • 发生合格费用。
  • 提交报销要求。
• 节省:
  • 员工获得所有合格的报销免税。
  • 雇主的补偿是免税的。

您可以从提供税前福利账户中获得的结果

当你为员工提供税前福利账户时，你可以预期员工的参与度和敬业度会提高。你还将看到，当前和未来自付费用的财务负担将会减少。

雇员和雇主都将节省更多的税收。考虑到这些好处，雇主可以期望留住员工并吸引新员工加入他们的业务。

PrimePay如何提供帮助

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