任何规模的雇主都可以提供一种灵活的福利，即健康报销安排(HRA)，这是一个税前账户，可用于支付合格的医疗费用。HRA是一种自筹资金的健康计划，只能由雇主出资。不允许员工减薪。
传统的HRA必须与团体医疗计划相配合，以满足医疗改革的要求。不赞助团体健康计划的雇主没有资格赞助这种类型的HRA。
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HRA的美妙之处在于它赋予你控制财务风险的能力。它对雇员来说是免税的，对雇主来说是免税的。HRA是所有税前账户中最灵活的。作为雇主，您可以选择福利的金额、符合偿还条件的费用，以及是否包括滚转准备金。
例如:假设一个雇主选择了一个高免赔额的健康计划，为一个员工选择了2000美元的免赔额，这应该可以让他们获得更低的保费。雇主意识到员工自掏腰包的成本很高，所以他决定开设一个HRA来帮助报销可扣除的费用。为了限制雇主的风险敞口，雇员将负责支付第一个500美元的免赔额，雇主将支付剩余的1500美元。
虽然这种HRA计划类型是最常见的，但有六种不同的方式可以构建HRA。
六种HRA计划类型
目前hra有六种不同的计划类型，其中两种是全新的:
- 与团体健康计划相结合的人力资源评估(上文提到)。
- 有限用途HRA:仅限牙科和视力。
- 退休了极品。
- 合格小型雇主HRA (QSEHRA)。
- 个人保险HRA (ICHRA)。
- 新的HRA选项将于2020年1月1日提供。
- HRA (EBHRA)除外福利。
- 新的HRA选项将于2020年1月1日提供。
QSEHRA对于不适用的大雇主(少于50名全职和全职同等员工)来说是一个有用的工具，可以帮助员工支付医疗保险和自付费用。一些额外的细节:
- 雇主只有在不赞助任何其他形式的团体健康计划(包括牙科或视力)的情况下才有资格赞助QSEHRA，而且雇员必须参加某种形式的最低基本保险(MEC)才有资格获得报销。
- 2019年，QSEHRA仅限单人5150美元，家庭保险为10450美元。
卫生与公众服务部(HHS)、劳工部(DOL)和财政部(IRS)于2019年6月13日推出了两项新的HRAs。
最新增加的:ICHRA和EBHRA
ICHRA，也称为保费报销HRA，是传统团体健康计划覆盖的替代方案。一些额外的细节:
- ICHRAs可用于偿还雇主团体健康计划未提供保险的雇员的个人健康保险保费。
- 如果雇主提供团体健康计划，但在他们的计划中有一个员工类别，比如兼职或季节性员工，这是很有用的。
- 这种类型的HRA可用于合格的医疗费用，包括个人医疗保险和医疗保险保费。
EBHRA是传统团体健康计划覆盖之外的第二种新选择，但须符合某些条件。一些额外的细节:
- 它允许有资格参加雇主团体健康计划的员工每年获得高达1,800美元的税前补偿，即使他们没有参加团体健康计划。
- 这种类型的HRA可用于合格的医疗费用，包括视力和牙科保险的保费，COBRA继续保险，以及在某些情况下的短期有限期间保险(STLDI)。
国税局很快就几个悬而未决的问题发布了额外的指导意见，例如在《平价医疗法案》(ACA)对可负担性和最低价值的要求方面为ICHRAs提供安全港。
HRA:利益过程
由于HRA 100%由雇主出资，雇主完全控制所提供的福利计划。对于那些与雇主赞助的团体健康计划相结合的人力资源安排，雇主需要选择他们愿意提供的健康计划。
此外，任何类型的HRA的雇主担保人都需要选择报销的费用、限额以及参与者是否能够展期资金。当参与者产生特定费用时，他们提交费用并直接从雇主那里获得报销。
HRA:遵从性检查表
对于HRA，您应该考虑哪种类型的遵从性措施?
- HRAs必须有适当的计划文件，包括分发给参与者的书面计划文件和概要计划说明。
- HRAs被认为是一种团体健康计划，并须遵守《雇员就业保障法案》的报告和披露要求。
- 年度无损检测需要在计划年度内完成。虽然hra不包括在第125节的测试中，但hra必须接受第105节的测试。
- 几乎所有的hra都将通过cobra认证。
- 受COBRA规管的雇主必须注意确保参加资格赛的参加者收到适当的通知。
- 作为一种自我保险的团体健康计划，HRAs须缴纳PCORI费用。
- 如果HRAs有资格作为例外福利，则可以免除PCORI的费用要求。HRA只有在最高福利不超过500美元或只报销有限范围的福利(如牙科或视力)时才有资格作为例外福利。
- HRAs须遵守ACA的一些要求，其中包括具体的W-2表格报告，以及福利和保险范围摘要(SBC)的年度分配。
提醒一下，医疗保险是美国针对65岁以上人群的健康保险计划。这是一项联邦资助的福利计划，对雇员和雇主征收平等的工资扣除额。
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